干货！个税6项专项附加扣除稀有疑问50答，超实用……
1、个税APP进不去怎样办？
寻常来说，个税APP进不去是由于网络毗连特别或所毗连的办事正在停机维护。请先验证手机对否能正常上网。假如能正常拜候其他网上信息，那很约莫是个税APP办事器正在停机维护。近期由于各省税务局正在展开国地税并库事情，一局部所得税APP体系必要相应共同停机举行数据投放事情。2018年12月22日-26日，浙江、宁波全程停机；后续其他省市也将依据国地税并库事情必要举行必要的停机数据投放，具体信息详见各省市税务布局网站关照。个税APP登录页面上也会体现正在停机以及可规复使用的时间，请在此时间后重新登录。不便利之处，敬请体谅。
2、个税专扣电子模板何处下载？
可以从各地税务布局的流派网站下载，大概登录天然人税收办理体系扣缴客户端，进入专项附加扣除信息收罗菜单，选择此中的随意一项专项附加扣除入口，点击导入按钮，选择模板下载，即可下载最新的电子模板。
3、住房存款利钱怎样扣除？
征税人本人大概夫妇单独大概协同使用商业银行大概住房公积金一局部住房存款为本人大概其夫妇置办中国境内住房，产生的首套住房存款利钱付出，在实践产生存款利钱的年度，依照每月1000元的标准定额扣除，扣除限期最长不凌驾240个月。征税人只能享用一次首套住房存款的利钱扣除。
4、租房租金怎样扣除？
征税人在主要事情都市没有自有住房而产生的住房租金付出，可以依照以下标准定额扣除：
（一）直辖市、省会（首府）都市、方案单列市以及国务院确定的其他都市，扣除标准为每月1500元；
（二）除第一项所列都市以外，市辖区户籍生齿凌驾100万的都市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍生齿不凌驾100万的都市，扣除标准为每月800元。
市辖区户籍生齿，以国度统计局公布的数据为准。
5、个税APP体系怎样下载？怎样举行注册等利用？
一、关于个税APP怎样下载？ 为便于宽大征税人下载一局部所得税APP，项目组提供以下下载渠道：（一） 苹果 APP Store 苹果APP Store上架使用名为“一局部所得税”。可在APP Store中搜刮“一局部所得税”，点“获取”举行下载。（二） 安卓终端使用（1）各省电子税务局扫码下载渠道。宽大征税人可经过各省电子税务局入口，跳转到天然人办税办事网站后，举行手机APP扫码下载。（2）各大手机使用市场。现在以前在华为、小米、VIVO、OPPO等使用市场上架，使用名为“一局部所得税”，后续会上架更多使用市场。宽大征税人可以在上述使用市肆搜刮 “一局部所得税”下载安装，如使用市场下载显现成绩，则发起使用上述二维码扫码下载办法举行安装。
二、关于个税APP怎样注册？如今，个税APP支持以下两种注册形式：（一）人脸识别认证注册形式（此形式只支持中国大陆住民），即经过输入住民身份证号码和姓名，然后与公安体系动态人脸识别，验证通事后再填写账号和手机号码，短信验证通事后完成注册。（二）大厅注册码注册形式，即征税人就职一办税办事大厅，包办税办事厅职员验证证人一律后，纪录一局部证件信息并派发注册码。征税人再选择此形式，输入注册码、证件典范、证件号码和姓名等信息，验证通事后再填写账号和手机号码，短信验证通事后完成注册。
6、2018年第四序度的整年一次性奖金一局部所得税怎样盘算交纳？
在2018年第四序度取得的整年一次性奖金，可以依照《国度税务总局关于调停一局部取得整年一次性奖金等盘算征收一局部所得税办法成绩的关照》（国税发〔2005〕9号）的有关划定和计税办法缴征税款，但整年一次性奖金计税办法，征税人在一个征税年度内只能享用一次。具体盘算办法如下：将整年一次性奖金除以12个月后的商数，依照财税〔2018〕98号文件中所附的新月度税率表查找实用税率和速算扣除数。关于在取得年末一次性奖金的当月，一局部薪资收入低于5000元的，可以先从整年一次性奖金中减去“当月薪资收入低于5000元的差额”，就其他额按上述办法查找实用税率和速算扣除数盘算税款。
7、后代教导费怎样扣除？
依照每个后代每月1000元的标准定额扣除。
8、假如一局部所得税年度预扣预缴税款与年度应征税额不一律，怎样处理？
依据《国度税务总局关于一局部所得税自行征税申报有关成绩的告示》（国度税务总局告示2018年第62号）第一条第（三）、（四）项，切合“（三）征税年度内预缴税额低于应征税额；（四）征税人哀求退税”的情况，征税人必要摒挡汇算清缴。征税人应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位地点田主管税务布局摒挡汇算清缴征税申报，并报送《一局部所得税年度自行征税申报表》，税款多退少补。
9、个税住房存款利钱可以专项附加扣除，怎样确定是首套住房存款？
住房存款利钱专项附加扣除办法中所称的首套住房存款是指置办住房享用首套住房存款利率的住房存款。征税人只能享用一次首套住房存款的利钱扣除。实践利用中，征税人可扣问所存款的银行。
10、奉养白叟的后代怎样对用度举行分摊？
奉养白叟专项附加扣除的分摊办法包含由奉养人均派或商定分摊，也可以由被奉养人指定分摊。接纳指定分摊大概商定分摊办法的，每一征税人分摊的扣除额最高不得凌驾每月1000元，并签榜书面分摊协议，指定分摊与商定分摊不一律的，以指定分摊为准。
11、奉养白叟扣除要满意什么条件？
征税人奉养一位及以上年满60岁的爸妈，以及后代均已去世的年满60岁的祖爸妈、外祖爸妈的奉养付出，可以税前扣除。
12、假如扣缴职责人不承受征税人提交的专项附加扣除材料怎样办？
依据《国度税务总局关于公布的告示》（国度税务总局告示2018年第60号）第二十四条：征税人向扣缴职责人提供专项附加扣除信息的，扣缴职责人应当依照划定予以扣除，不得回绝。
13、奉养白叟的分摊扣除，对否必要向税务布局报送协议？
依据《国度税务总局关于公布的告示》（国度税务总局告示2018年第60号）第十六条：征税人商定或指定分摊的书面分摊协议等材料必要留存备查。
14、住房存款利钱和住房租金扣除可以同时享用吗？
不成以。征税人及其夫妇在一个征税年度内不克不及同时分散享用住房存款利钱和住房租金专项附加扣除。
15、后代教导费、住房存款利钱等专项扣除从什么时分开头实行，1月1日后取得薪资可以扣吗？
专项附加扣除自2019年1月1日起实施，2019年1月1日后取得的薪资、薪金所得，切合条件的可以依法享用专项附加扣除。
16、奉养岳父岳母或公婆的用度对否可以享用一局部所得税附加扣除？
不成以。被奉养人是指年满60岁的爸妈，以及后代均已去世的年满60岁的祖爸妈、外祖爸妈。
17、首套住房存款的界说是什么？
首套住房存款是指置办住房享用首套住房存款利率的住房存款。
18、专项附加扣除信息收罗的办法有哪些？
依据《国度税务总局关于公布的告示》（国度税务总局告示2018年第60号）：
第十九条 征税人可以经过长程办税端、电子大概纸质报表等办法，向扣缴职责人大概主管税务布局报送一局部专项附加扣除信息。
第二十条 征税人选择征税年度内由扣缴职责人摒挡专项附加扣除的，按下列划定摒挡：
（一）征税人经过长程办税端选择扣缴职责人并报送专项附加扣除信息的，扣缴职责人依据吸收的扣除信息摒挡扣除。
（二）征税人经过填写电子大概纸质《扣除信息表》直接报送扣缴职责人的，扣缴职责人将干系信息导入大概录入扣缴端软件，并在次月摒挡扣缴申报时提交给主管税务布局。《扣除信息表》应当一式两份，征税人和扣缴职责人具名（章）后分散留存备查。
第二十一条 征税人选择年度终了后摒挡汇算清缴申报时享用专项附加扣除的，既可以经过长程办税端报送专项附加扣除信息，也可以将电子大概纸质《扣除信息表》（一式两份）报送给汇缴田主管税务布局。
报送电子《扣除信息表》的，主管税务布局受理打印，交由征税人具名后，一份由征税人留存备查，一份由税务布局留存；报送纸质《扣除信息表》的，征税人具名确认、主管税务布局受理签章后，一份退还征税人留存备查，一份由税务布局留存。
19、住房存款利钱专项附加扣除的标准是怎样划定的？
在实践产生存款利钱的年度，依照每月1000元的标准定额扣除，扣除限期最长不凌驾240个月。
20、一局部专项附加扣除对否必要填报干系扣除信息？
征税人享用专项附加扣除，应当依照享用的专项附加扣除项目，填报《一局部所得税专项附加扣除信息表》相应栏次内容。
21、住房存款利钱专项附加扣除中，扣除范围是什么？
征税人本人大概夫妇单独大概协同使用商业银行大概住房公积金一局部住房存款为本人大概其夫妇置办中国境内住房，产生的首套住房存款利钱付出。
22、稿酬、特许权使用费怎样盘算一局部所得税？
2019年1月1日起，住民一局部的综合所得，以每一征税年度的收入额减除用度六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应征税所得额。稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的用度后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十盘算。
23、劳务报答所得怎样盘算一局部所得税？
2018年12月31日之前取得的劳务报答仍依照修正前的税法例定实行。2019年1月1日起，依据新个税法例定，住民一局部的综合所得，以每一征税年度的收入额减除用度六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应征税所得额。劳务报答所得以收入减除百分之二十的用度后的余额为收入额。
24、叨教企业对否要留存员工一局部所得税专项扣除的材料？
依据《国度税务总局关于公布的告示》（国度税务总局告示2018年第60号）第二十条第二款：征税人经过填写电子大概纸质《扣除信息表》直接报送扣缴职责人的，扣缴职责人将干系信息导入大概录入扣缴端软件，并在次月摒挡扣缴申报时提交给主管税务布局。《扣除信息表》应当一式两份，征税人和扣缴职责人具名（章）后分散留存备查。
征税人摒挡专项附加扣除的其他有关材料，由征税人留存备查。
25、住房租金专项附加扣除中，享用扣除必要保存哪些材料？
依据《国度税务总局关于公布的告示》（国度税务总局告示2018年第60号）第十五条：征税人享用住房租金专项附加扣除，必要留存备查材料包含：住房租赁条约或协议等材料。
26、享用专项附加扣除怎样提交材料？
依据《国度税务总局关于公布的告示》（国度税务总局告示2018年第60号）
27、一局部所得税变革后，住房租金对否可以扣除？
一局部所得税变革后，征税人在主要事情都市没有自有住房而产生的住房租金付出，可以依照1500元、1100元、800元三档标准定额扣除。
28、专项附加扣除中，扣缴职责人怎样以征税人摒挡扣缴申报？
第五条 扣缴职责人摒挡薪资、薪金所得预扣预缴税款时，应当依据征税人报送的《一局部所得税专项附加扣除信息表》为征税人摒挡专项附加扣除。
征税人年度正中改换事情单位的，在原单位任职、受雇时期已享用的专项附加扣除金额，不得在新任职、受雇单位扣除。原扣缴职责人应当自征税人去职不再发放薪资薪金所得的当月起，中止为其摒挡专项附加扣除。
第九条 征税人次年必要由扣缴职责人持续摒挡专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享用专项附加扣除的内容举行确认，并报送至扣缴职责人。征税人未及时确认的，扣缴职责人于次年1月起停息扣除，待征税人确认后再行摒挡专项附加扣除。
扣缴职责人应当将征税人报送的专项附加扣除信息，在次月摒挡扣缴申报时一并报送至主管税务布局。
29、专项附加扣除中，享用扣除应当怎样利用？
30、一局部的事情都市与实践租赁房产地不一律，对否切合条件扣除住房租赁付出？
征税人在主要事情都市没有自有住房而产生的住房租金付出，可以依照划定标准定额扣除住房租金专项附加扣除。
31、住房存款利钱专项附加扣除的标准是怎样划定的？
32、一局部所得税汇算清缴不必要去税务局申报吧？
依据《国度税务总局关于一局部所得税自行征税申报有关成绩的告示》（国度税务总局告示2018年第62号）第一条：必要摒挡汇算清缴的征税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位地点田主管税务布局摒挡征税申报，并报送《一局部所得税年度自行征税申报表》。
33、伉俪同时有大病医疗付出，想全部都在男方扣除，扣除限额对否按16万？
伉俪两人同时有切合条件的大病医疗付出，可以选择都在男方扣除，每人最高扣除限额为8万元。
34、后代教导扣除付出对否必要留存材料？
依据《国度税务总局关于公布的告示》（国度税务总局告示2018年第60号）第十二条，享用后代教导附加扣除的，征税人应当填报夫妇及后代的姓名、身份证件典范及号码、后代如今受教导阶段及起止时间、后代就读学校以及本人与夫妇之间扣除分派比例等信息。在境内就读的，税务布局可以获取教导部分的学籍信息，征税人不需留存材料备查。后代在境外承受教导的，征税人应当留存境外学校登科关照书、留学签证等境外教导佐证材料。
35、两人合租住房，住房租金付出扣除应怎样利用？
依据《一局部所得税专项附加扣除暂行办法》第十九条，住房租金付出由签署租赁条约的承租人扣除。因此，合租租房的一局部，若都与出租方签署了标准租房条约，可依据租金定额标准各自扣除。
36、什么时分开头举行员工个税专项扣除信息收罗？
12月22日，国务院正式公布《一局部所得税专项附加扣除暂行办法》，税务总局随即公布《一局部所得税专项附加扣除利用办法（试行）》（国度税务总局告示2018年第60号）。干系政策公布后，征税人可依据本身情况推断享用专项附加扣除的条件和范围，经过填报纸质或电子《专项附加扣除信息表》向扣缴职责人报送专项附加扣除信息，或使用后续税务布局闭线的长程客户端，经过手机APP、WEB网页、电子税务局等办法便捷摒挡。
37、员工提供的信息，企业怎样核实对否真实？
依据《国度税务总局关于公布的告示》（国度税务总局告示2018年第60号）第二十四条和第二十五条，征税人向扣缴职责人提供专项附加扣除信息的，扣缴职责人应当依照划定予以扣除，不得回绝，也不得擅自变动征税人提供的干系信息。
但扣缴职责人依据其所把握信息，发觉征税人提供的信息与实践情况不符，可以要求征税人修正。征税人回绝修正的，扣缴职责人应当向主管税务布局报告，税务布局应当及时处理。
38、住房租金专项附加扣除方是依照每月1500元定额扣除吗？
（二）除第一项所列都市以外，市辖区户籍生齿凌驾100万的都市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍生齿不凌驾100万的都市，扣除标准为每月800元。
征税人的夫妇在征税人的主要事情都市有自有住房的，视同征税人在主要事情都市有自有住房。
市辖区户籍生齿，以国度统计局公布的数据为准。
39、硕士研讨生、博士研讨生教导属于后代教导照旧持续教导，由谁扣除?
属于整日制学历教导的硕士研讨生、博士研讨生，由其爸妈依照后代教导举行扣除；属于非整日制的学历（学位）持续教导，由征税人本人依照持续教导扣除。
40、住房租金要求留存备查的条约，有模板格式要求吗？
依据《国度税务总局关于公布的告示》（国度税务总局告示2018年第60号）第十五条的划定，征税人享用住房租金专项附加扣除，应当填报主要事情都市、租赁住房坐落地点、出租人姓名及身份证件典范和号码大概出租方单位称呼及征税人识别号（社会一致信誉代码）、租赁起止时间等信息。
留存备查的住房租赁条约或协议，并无一致的模板要求，征税人应参照以上划定，签署真实的租赁条约或协议，完备披露以上信息。
41、征税人怎样提供专项附加扣除信息数据？网站照旧现场提交？
依据《国度税务总局关于公布的告示》（国度税务总局告示2018年第60号）第十九条，征税人可以经过长程办税端（手机APP、WEB网页、电子税务局）、电子大概纸质报表向扣缴职责人大概主管税务布局报送一局部专项附加扣除信息。
扣缴职责人和税务布局勉励并引导征税人接纳长程办税端报送信息。
42、征税人可以不提供专项附加扣除材料给企业，到时自行申报扣除吗？
依据《国度税务总局关于公布的告示》（国度税务总局告示2018年第60号）第十九条，征税人可以经过长程办税端、电子大概纸质报表等办法向扣缴职责人大概主管税务布局报送一局部专项附加扣除信息。征税人既可以选择征税年度内由扣缴职责人摒挡专项附加扣除，也可以选择年度终了后向税务布局摒挡汇算清缴申报时享用专项附加扣除。
43、伉俪婚前置办的首套住房，婚后由丈夫还贷，首套住房利钱对否只能由丈夫扣除？妻子对否可以扣除？
经伉俪两边商定，可以选择由此中一方扣除，具体扣除办法在一个征税年度内不克不及变动。
伉俪两边婚前分散置办住房产生的首套住房存款，其存款利钱付出，婚后可以选择此中一套置办的住房，由置办方按扣除标准的100%扣除, 也可以由伉俪两边对各自置办的住房分散按扣除标准的50%扣除，具体扣除办法在一个征税年度内不克不及变动。
44、一局部所得税对否可以延期缴征税款？
征税人确有延期缴税必要的，依据《中华人民共和国税收征收办理法》划定摒挡。
45、外籍一局部在中国境内事情凌驾183天，对否要交纳一局部所得税？
外籍一局部在中国境内事情凌驾183天，属于住民一局部，依照税法例定干系划定，交纳一局部所得税。
46、非住民一局部切合条件变化为住民一局部后，对否可以在盘算一局部所得税时扣除奉养白叟的用度？
非住民一局部切合条件变化为住民一局部后，可以在年度汇算清缴时享用奉养白叟的专项附加扣除政策。
47、假如天然人是直接提交专项扣除质料给分局，那么分局会把材料再传给扣缴职责人吗？
依据《国度税务总局关于公布的告示》（国度税务总局告示2018年第60号）第十九条，征税人可以接纳多种情势向扣缴职责人大概主管税务布局报送一局部专项附加扣除信息。征税人既可以选择征税年度内由扣缴职责人摒挡专项附加扣除，也可以选择年度终了后向税务布局摒挡汇算清缴申报时享用专项附加扣除。直接在税务布局摒挡专项附加扣除的，税务布局不会再见告扣缴职责人干系一局部专项附加扣除信息。
48、专项附加扣除证实怎样提交？
依据《国度税务总局关于公布的告示》（国度税务总局告示2018年第60号）第十九条：征税人可以经过长程办税端、电子大概纸质报表等办法，向扣缴职责人大概主管税务布局报送一局部专项附加扣除信息。
49、招一个境内员工外派到境外对否可以享用专项附加扣除？招一个境外员工在境外对否可以享用专项附加扣除？
境内员工外派到境外事情，为中国税收住民一局部的，切合专项附加扣除条件的，可以按划定享用专项附加扣除。
境外员工在境外事情，寻常属于非住民一局部，其取得所得属于泉源于中国境外的所得，寻常不在境内缴税，不得享用专项附加扣除。
50、预缴薪资薪金的个税，发觉预缴申报有错，多交纳了，是可以当期摒挡退税照旧等摒挡了汇算清缴再多退少补？
区分具体情况摒挡：假如是由于申报错误、与实践不符而招致多缴的，可以选择当期摒挡改正申报哀求退税；假如是未及时报送或享用专项附加扣除招致多缴税款的，由于住民一局部薪资薪金所得接纳累计预扣法申报征税，征税人可经过扣缴职责人在增补专项附加扣除申报信息的下月摒挡预扣预缴申报时，申报享用，准确交纳预缴税款。
泉源：国度税务总局微信
(泉源:天津日报)
